場(chǎng)景一(yī)：由于企業(yè)人(rén)數(shù)較少(shǎo)/業(yè)務簡單，沒什(shén)麽明(míng)确的(de)付款制(zhì)度和(hé)審批流程，也(yě)确定了(le)™預算(suàn)目标，隻要(yào)老(lǎo)闆同意了(le)，就(jiù)能(néng)直接簽合同/付款；

場(chǎng)景二：企業(yè)經營中所有(yǒu)大(dà)大(dà)小(xiǎo)小(xiǎo)的(de)支出都(dōu)需要(yào)老(lǎo)闆審批，大(dà≥)到(dào)設備采購(gòu)，小(xiǎo)到(dào)購(gòu)買辦公用(yòng)品，無論支出金(jīn)額是(shì)5萬還(h₹ái)是(shì)5元，都(dōu)需要(yào)老(lǎo)闆同意，财務才能(néng)安排付款；

場(chǎng)景三：合同、項目立項不(bù)經過财務審批，等到(dào)合同或項目執行(xíng)出現(xiàn)問(wèn)題，才找财務尋求幫助；
 

場(chǎng)景四：老(lǎo)闆想要(yào)推行(xíng)預算(suàn)管理(lǐ)，所以明(míng)确了(le)企業(yè)各項制(zhì)度和(hé)流程，但(dàn)對(duì)于合同γ、付款等審批流程，審核的(de)人(rén)也(yě)太多(duō)了(le)，感覺每個(gè)部門(mén)的(de)負責人(rén)都(dōu)在流程裡(lǐ)，一(€yī)個(gè)流程沒有(yǒu)十天半個(gè)月(yuè)的(de)審批不(bù)完；
 

場(chǎng)景五：雖然設置了(le)相(xiàng)關的(de)審批流程，但(dàn)總有(yǒu)例外(wài)狀況，各種預算(suàn)外✔(wài)支出，沒有(yǒu)和(hé)财務溝通(tōng)、沒有(yǒu)提交審批流程，就(jiù)直接找老(lǎo)闆₹特批，老(lǎo)闆每次都(dōu)會(huì)直接同意；
 

場(chǎng)景六：每次提交合同審批或付款審批都(dōu)說(shuō)著(zhe)急，不(bù)同地(dì)催促通(tōng)過，來(lái)不(bù)及查看(kàn)相(xiàng)關細節；
 

場(chǎng)景七：财務在審批過程中，評估合同中的(de)某些(xiē)條款對(duì)企業(yè)不(bù)利，或是(shì)付款不(bù)符合相(xi®àng)關制(zhì)度或合同規定，但(dàn)提交部門(mén)依然堅持不(bù)修改，并且老(lǎo)闆同意了(le)……

不(bù)知(zhī)道(dào)以上(shàng)這(zhè)些(xiē)問(wèn)題你(nǐ)是(shì)否遇到(dào)過，審批的(de£)缺失、審批過于随意或過于嚴格、超越權限的(de)審批等，這(zhè)些(xiē)都(dōu)會(huì)對(d₽uì)預算(suàn)的(de)執行(xíng)造成影(yǐng)響。所以想要(yào)确保預算(suàn)有(♦yǒu)效執行(xíng)，首先需要(yào)規範事(shì)前審批環節，可(kě)以從(cóng)以下(xià)四方面進行(xíng)考慮：
 

審不(bù)審？預算(suàn)相(xiàng)關的(de)收入成本合同、付款支出、項目立項、資産采購(gòu)等肯定要(yào)&進行(xíng)審批，需要(yào)結合企業(yè)的(de)業(yè)務情況已經風(fēng)險管控需求來(lái)制(zhì)定相(xiàng)關管理(lǐ)制(zhì)度和(hé)審批流程，并±進行(xíng)公示，保證制(zhì)度流程的(de)透明(míng)。同時(shí)要(yào)确定制(zhì)度流程的(de)更新時(shí)間(jiān)和(hé)權限，避免對(™duì)其任意進行(xíng)修改，導緻管理(lǐ)上(shàng)的(de)混亂，影(yǐng)響業(yè)務開(kāi)展。

誰來(lái)審？依據不(bù)同的(de)審批流程設置相(xiàng)應的(de)審批人(rén)，避免與審批事(shì)項無關的(de)人(rén)員(yuán)出現(xiàn)在流程中，拖慢(màn)審批進度。>應給不(bù)同部門(mén)、不(bù)同職級的(de)審批人(rén)設置不(bù)同的(de)審批權限，一(yī)般按照(zhào)審批金(jīn)額進行(xíng)設置，例如(r'ú)付款金(jīn)額在20萬元以內(nèi)隻需财務經理(lǐ)審批，付款金(jīn)額不(bù)超∏過50萬則需要(yào)财務總監審批，金(jīn)額超過50萬最終需要(yào)老(lǎo)闆同意才能(néng)付款。審批權限設置能(néng)夠減輕管理(l™ǐ)層的(de)審批負擔，能(néng)有(yǒu)更多(duō)的(de)精力用(yòng)于更重要(yào)的(de)工(gōng)作(zuò)。

審什(shén)麽？審核內(nèi)容包含審批單上(shàng)填寫的(de)信息以及附件(jiàn)內(nèi)容，有(yǒu)些(xiē)審批流程中包含的(de)信息很(hěn)多(duō)，需要(yào)→明(míng)确每個(gè)審批人(rén)的(de)審核範圍。例如(rú)合同審批，财務人(rén)員(yuán)需要(yào)把φ控合同中的(de)财務相(xiàng)關條款是(shì)否合理(lǐ)合法、金(jīn)額是(shì)否在預算(suàn)額度內(nèi)，而法務人(rén)員(£yuán)需要(yào)評估合同條款涉及的(de)法律風(fēng)險。明(míng)确審核範圍，能(néng)夠避免審批人(rén)過多∏(duō)造成的(de)責任推诿，也(yě)能(néng)提高(gāo)審核效率。

怎麽審？現(xiàn)在大(dà)部分(fēn)企業(yè)會(huì)使用(yòng)釘釘、OA等系統進行(xíng) 審批，利用(yòng)信息化(huà)系統來(lái)規範審批流程、明(míng)确審批人(rén)和(hé©)審批權限，便于進行(xíng)管理(lǐ)。利用(yòng)系統還(hái)可(kě)以設定審批時(shí)限，及時(shí)提示相(✘xiàng)關人(rén)員(yuán)進行(xíng)審批，提升審批效率。利用(yòng)系統通(tōng)知(zhī)和(hé)公告，也(yě)可(kě)以提示員(yuán)工(gōng)及時δ(shí)提交審批，預留充足的(de)審批時(shí)間(jiān)，避免時(shí)間(jiān)過于倉促導緻審批過去(qù)粗略，忽視(shì)風(fēng)險。

場(chǎng)景一(yī)：各部門(mén)不(bù)清楚當前預算(suàn)已經完成或已經使用(yòng)的(de)額度，經常來(lái)财務部詢問(wèn)，财€務人(rén)員(yuán)隻能(néng)停下(xià)手中的(de)工(gōng)作(zuò)，臨時(shí)進行(xíng)統計(jì)；

場(chǎng)景二：各部門(mén)負責人(rén)根本不(bù)關心預算(suàn)執行(xíng)情況，因為(wèi)無論是(shì)¶否完成預算(suàn)，對(duì)他(tā)們的(de)收入都(dōu)沒有(yǒu)影(yǐng)響；

場(chǎng)景三：某部門(mén)負責人(rén)反映部分(fēn)費(fèi)用(yòng)的(de)預算(suàn)額度不(bù)夠，詢問(wèn)能(néng)不(bù)能(nén¶g)從(cóng)其他(tā)有(yǒu)剩餘的(de)項目中調整一(yī)部分(fēn)過來(lái)；

場(chǎng)景四：預算(suàn)跟蹤，就(jiù)是(shì)每個(gè)月(yuè)按照(zhào)預算(suàn)科(kē)目整體​(tǐ)出實際數(shù)據，計(jì)算(suàn)完成率或使用(yòng)率，分(fēn)析實際與預算(suàn)≠差異原因，将報(bào)告發送給老(lǎo)闆就(jiù)完成了(le)；

場(chǎng)景五：預算(suàn)差異分(fēn)析完成後，沒有(yǒu)針對(duì)差異原因提出相(xiàng)應的(de)改進方案，或是(shì)提出了(le)改進方案，但(dàn)卻沒有(yǒu)落實； 

場(chǎng)景六：不(bù)知(zhī)道(dào)怎樣進行(xíng)預算(suàn)差異分(fēn)析，從(cóng)δ網上(shàng)找到(dào)一(yī)份分(fēn)析模闆，沒考慮是(shì)否适用(yòng)于企業(yè)，就(jiù)直接将數(sh÷ù)據填寫進去(qù)；

場(chǎng)景七：企業(yè)開(kāi)展了(le)新業(yè)務、新項目，或是(shì)對(duì)現(xiàn)有(yǒu)業(yè)務進行(♦xíng)了(le)調整，财務後知(zhī)後覺，通(tōng)過财務數(shù)據變動才察覺到(dào")業(yè)務變化(huà)，急忙與老(lǎo)闆和(hé)相(xiàng)關部門(mén)溝通(tōng)預$算(suàn)是(shì)否需要(yào)調整……

預算(suàn)執行(xíng)過程中的(de)跟蹤，不(bù)能(néng)僅僅局限于觀察财務數(shù)據的(de)變動，當财務通(tōng)過數(shù)據變化(huà)察覺到(d ào)預算(suàn)執行(xíng)環境出現(xiàn)變化(huà)時(shí)，信息已經滞後了(le)，錯(cuò)過了(le)最佳的(de)溝通(t↕ōng)調整時(shí)機(jī)。所以針對(duì)事(shì)中跟蹤，可(kě)以從(cóng)以下(xià)三方面開(kāi)展工(gōng)作(zuò)：
 

關注變化(huà)。除去(qù)對(duì)于财務數(shù)據變化(huà)的(de)敏感，還(hái)需要(yào)>保持對(duì)于企業(yè)前端業(yè)務、內(nèi)部管理(lǐ)環境、外(wài)部環境等方面的(de)關注↓，及時(shí)捕捉到(dào)它們的(de)變化(huà)，并且将這(zhè)些(xiē)變化(huà)與預算(suàn)執行(xíng)相(xiàng)關聯，γ評估其是(shì)否對(duì)預算(suàn)執行(xíng)産生(shēng)影(yǐng)響。例如(rú)組織架構調整需要(yào)财務人(rén)員(yuán₽)将預算(suàn)随之進行(xíng)調整，部分(fēn)部門(mén)預算(suàn)需要(yào)合并，而部分(fēn)部門(mén$)預算(suàn)可(kě)能(néng)需要(yào)拆分(fēn)，通(tōng)過溝通(tōng)等Ω方式來(lái)明(míng)确拆分(fēn)的(de)時(shí)點、拆分(fēn)規則等。能(néng)夠及₩時(shí)、合理(lǐ)地(dì)對(duì)變化(huà)作(zuò)出應對(duì)，能(néng)夠大(dà)大(dà)提升預算(suàn)執行(xíng)的(de)效率，有(yǒu₩)助于預算(suàn)工(gōng)作(zuò)的(de)順利進行(xíng)。

積極溝通(tōng)。财務人(rén)員(yuán)需要(yào)與各部門(mén)建立定期溝通(tōng)的(de)機(jī)制(zhì)，一(yī)方面向各部門(mén≠)傳達預算(suàn)執行(xíng)情況的(de)信息，便于各部門(mén)了(le)解相(xiàng)關數(shù)據，另一(yī)方面也(yě)能(néng)夠從§(cóng)各部門(mén)收集相(xiàng)關信息，例如(rú)行(xíng)業(yè)變動、政策變化(huà✔)、客戶消息等，從(cóng)中提取有(yǒu)效信息，評估其對(duì)預算(suàn)執行(xíng)和(hé)☆目标完成的(de)影(yǐng)響，以應對(duì)可(kě)能(néng)發生(shēng)的(de)風(fēng)險。

能(néng)力提升。能(néng)力提升可(kě)以分(fēn)為(wèi)兩方面，第一(yī)是(shì)企業(yè)管理(lǐ)能(néng)力的(de)提升，第二是(♦shì)财務人(rén)員(yuán)專業(yè)水(shuǐ)平的(de)提升。企業(yè)管理(lǐ)能(néng)力的(de)提升，是(shì)要(yào)求企業(yè)有(yǒu)相(xiεàng)關制(zhì)度來(lái)配合進行(xíng)預算(suàn)管理(lǐ)，令預算(suàn)發揮激勵作(zuò)用(yòng)，例如(rú)将績效考核與預算(su₩àn)管理(lǐ)相(xiàng)結合，将個(gè)人(rén)利益與企業(yè)收益挂鈎，提高(gāo)各部門(mén)對(§duì)于預算(suàn)的(de)重視(shì)程度。管理(lǐ)能(néng)力的(de)提升，還(hái)需要(yào)企業(yè)內(nèi)部自÷(zì)上(shàng)而下(xià)傳遞出對(duì)于預算(suàn)工(gōng)作(zuò)的(de)重視(shì)，加強對(duì)于财務意識的(de)∏培養，在企業(yè)內(nèi)部建立一(yī)種良好(hǎo)的(de)風(fēng)氣，有(yǒu)助于預算(suàn)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)的δ(de)開(kāi)展。

财務部門(mén)人(rén)員(yuán)的(de)專業(yè)水(shuǐ)平也(yě)需要(yào)進行(xín∑g)提升。應對(duì)內(nèi)外(wài)部環境的(de)變化(huà)，需要(yào)财務人(rén)員(yuán)對(duì)業(yè)務、行(xíng)業(yè)等有(yǒu)一(yīφ)定程度的(de)了(le)解，在工(gōng)作(zuò)中通(tōng)過不(bù)斷地(dì)學習(xí)進行(xíng)總結，提升應對(duì)能(néng)力。财務的(de)•專業(yè)能(néng)力，需要(yào)從(cóng)工(gōng)作(zuò)中總結經驗，結合對(duì)于财務知(zhī)識的(de)加深、相(xiàng)關知(zhī↔)識的(de)擴展，能(néng)夠快(kuài)速提高(gāo)專業(yè)水(shuǐ)平，有(yǒu)利于财務管理(lǐ)及預算(suàn)管理(lǐ)工(gōng)作(z‌uò)的(de)開(kāi)展。

場(chǎng)景一(yī)：年(nián)度預算(suàn)在确定後，便不(bù)再修改，市(shì)場(chǎng)風(fēngε)向變化(huà)導緻企業(yè)轉型，原有(yǒu)預算(suàn)不(bù)再适用(yòng)，但(d✘àn)老(lǎo)闆堅持按照(zhào)原有(yǒu)預算(suàn)目标執行(xíng)，各部門(mén)怨聲載道(dào)；

場(chǎng)景二：年(nián)度終了(le)，财務已經結賬，招待費(fèi)、差旅費(fèi)等預算(suàn)額度出現(xià∏n)大(dà)量剩餘，以為(wèi)是(shì)預算(suàn)控制(zhì)到(dào)位的(de)結果，但(dàn)下(xià)年(nián)一(yī)季度出現(xiàn)大(dà)量上(s≈hàng)一(yī)年(nián)度差旅及招待費(fèi)報(bào)銷；
 

場(chǎng)景三：預算(suàn)複盤就(jiù)是(shì)财務将全年(nián)預算(suàn)執行(xíng)情況進行(xíng)整理(lǐ)後，利用©(yòng)表格等形式提交給管理(lǐ)層；
 

場(chǎng)景四：年(nián)度彙總發現(xiàn)全年(nián)出現(xiàn)了(le)大(dà)量預算(suàn)外(wài)支出，導緻企業(yè)整體(tǐ)利潤率低(dī)于預期，但(✘dàn)有(yǒu)些(xiē)部門(mén)卻超額完成預算(suàn)；

場(chǎng)景五：在編制(zhì)下(xià)一(yī)年(nián)度預算(suàn)時(shí)，有(yǒu)些(xiē)科(kē)目覺得(de♥)沒什(shén)麽變化(huà)，就(jiù)直接将今年(nián)預算(suàn)數(shù)據照(zhào)搬過去(qù)……

預算(suàn)複盤是(shì)預算(suàn)執行(xíng)中的(de)重要(yào)工(gōng)作(zuò)，但(d£àn)經常被遺忘，或者把這(zhè)部分(fēn)完全當成财務部門(mén)的(de)工(gōng)作(zu↓ò)，這(zhè)種做(zuò)法肯定是(shì)錯(cuò)誤的(de)。預算(suàn)複盤的(de)目的(de)不(bù)僅僅是(shì)對(duì)預算(suàn★)執行(xíng)情況的(de)總結，重點是(shì)找到(dào)預算(suàn)執行(xíng)中不(bù)足的(de)部分(fēn)，在後續的(de)工(♥gōng)作(zuò)中進行(xíng)改善，所以預算(suàn)複盤可(kě)以從(cóng)以下(xià)三方面進行(xíng)把握：
 

複盤時(shí)效。預算(suàn)複盤需要(yào)把握時(shí)效性，在季度、半年(nián)度結束或年(nián)度終了(le)後，及時(shí)整理(lǐ)數(shù)據，對(duì)前期預算(suàn±)執行(xíng)情況進行(xíng)總結。如(rú)果拖延太久才進行(xíng)複盤，信息滞後可(kě)能(néng)無法再對(duì)當前業(yè)務的(de)開(k​āi)展起到(dào)幫助，也(yě)會(huì)令各部門(mén)對(duì)财務工(gōng)作(zuò)喪失信任。時(‍shí)效性的(de)另外(wài)一(yī)個(gè)重點是(shì)把握财務數(shù)據的(de)時(shí)效性，對(duì)于關鍵信息的(de)傳遞、原始單據的(de)✘上(shàng)報(bào)時(shí)間(jiān)等進行(xíng)管理(lǐ)，利用(yòng)制(zhì)度、公告等≈方式明(míng)确數(shù)據、信息、單據提報(bào)時(shí)間(jiān)，同時(shí)也(yě)對(duì)滞後信息提報(bào)提出懲罰措施。
 

全面複盤。全面複盤需要(yào)各部門(mén)與财務共同參與，複盤的(de)內(nèi)容也(yě)不(bù)局限于财務角度的(de)預算(suàn)分®(fēn)析，還(hái)應包括各部門(mén)自(zì)身(shēn)角度出發的(de)總結，将兩部分(fēn)內(nèi)容相(xiàng)結合，能(néng)夠幫助管理(l≤ǐ)者發現(xiàn)經營問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題進行(xíng)更加全面的(de)評估。複盤可(kě)以采用(yòngΩ)較為(wèi)正式的(de)方式，例如(rú)半年(nián)度、年(nián)度預算(suàn)複盤大(dà)會(huì)，各部門(mén)負責人(ré₹n)都(dōu)要(yào)參加；也(yě)可(kě)以由财務人(rén)員(yuán)與各部門(mén)負責人(ré<n)進行(xíng)單獨溝通(tōng)，兩種方式各有(yǒu)好(hǎo)處，可(kě)以依據視(shì)情況進行(xíng)選擇。
 

預算(suàn)改進。在預算(suàn)複盤發現(xiàn)內(nèi)外(wài)部環境變化(huà)時(shí)，需要(yào)進行(xíng)調整，以确保預算(suàn)的(de)可(kě)執行(x¶íng)性。但(dàn)預算(suàn)的(de)調整不(bù)能(néng)随意進行(xíng)，±需要(yào)把控調整的(de)頻(pín)次以及調整項目，在預算(suàn)剛性與靈活應對(duì)變化(huà)之間(jiān)找到(d™ào)一(yī)個(gè)平衡點。複盤還(hái)能(néng)夠幫助我們發現(xiàn)預算(suàn)編制(zhì)和(hé)執行(xíng)中存在的(de)問(wèn)題，例如(¶rú)不(bù)合理(lǐ)的(de)預算(suàn)項目或金(jīn)額、預算(suàn)執行(xíng)中某環節風(fēng)險控制(zh£ì)的(de)缺失等，需要(yào)通(tōng)過改進來(lái)加強預算(suàn)管理(lǐ)力度，避免問(w​èn)題延續增加企業(yè)的(de)管理(lǐ)負擔和(hé)利潤損失。

預算(suàn)執行(xíng)是(shì)貫穿于全年(nián)經營過程中的(de)工(gōng)作(zuò)，時(shí)間(jiān)跨度長(c©háng)、執行(xíng)全面就(jiù)代表這(zhè)并非是(shì)财務一(yī)個(gè)部門(mén)能(n♦éng)夠完成的(de)，需要(yào)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)進行(xíng)配合。在中小(xiǎo)企業(y<è)中，預算(suàn)難以執行(xíng)的(de)主要(yào)原因，其實在于缺少(shǎo)預算(suàn)管理(lǐ)實施的(de)環境，也(yě)沒有 (yǒu)在企業(yè)內(nèi)部樹(shù)立正确的(de)預算(suàn)管理(lǐ)意識，老(lǎo)闆寄希望于利用(yòng)預算(suàn)管理(™lǐ)來(lái)推動業(yè)務完成既定目标，沒有(yǒu)給予财務部門(mén)足夠的(de)權限，卻又(∑yòu)把所有(yǒu)工(gōng)作(zuò)推給财務，導緻财務舉步維艱。

面對(duì)這(zhè)種困境，在調整自(zì)身(shēn)心态的(de)同時(shí)，需要(yào)加強與老(lǎo)闆和(hé)各部門γ(mén)負責人(rén)的(de)溝通(tōng)，說(shuō)明(míng)預算(suàn)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)開(φkāi)展的(de)必要(yào)條件(jiàn)以及需要(yào)各部門(mén)如(rú)何配合，了₹(le)解各部門(mén)在預算(suàn)方面的(de)困難，或許能(néng)夠找到(dào)走出困境的(de)方法。